Главная » Ваш юрист » Детские и социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году

Детские и социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году

Детские и социальные вычеты по НДФЛ в 2017 годуСегодня расскажу про историю своей близкой подруги по институту, она родив близнецов, поняла, что не сможет работать в прежнем режиме.

Тратить время на дорогу, нанимать няню для детей – все это ей не подходило. А деньги были нужны.

Я посоветовала ей стать удаленным бухгалтером и дала рекомендации в несколько фирм, зарегистрировавшись как ИП и получла статус налогоплательщика НДФЛ. Работает, воспитывает детей, добросовестно платит налоги.

Недавно прочитала в интернете полезную статью о льготах на налоговый вычет, и что по всем параметрам она считалась льготником и просто обязана использовать то, что позволяет закон о налогообложении. Нужно было лишь предоставить необходимые бумаги в налоговый орган.

Я думала, что оформление займет много времени, которого катастрофически не хватает. Но вся процедура оказалась не сложной и не затратной. Несколько минут, и мои права на получение льготы подтверждены. Теперь она может потратить сэкономленные денежные средства на своих малышей.

Изучая вопрос, я поняла, что разные категории людей вправе воспользоваться льготами при удержании налога на доходы с заработков.

Представленная далее информация будет полезной не только матерям, имеющим на иждивении детей, но и многим другим налогоплательщикам.

Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» ежемесячный доход родителя. Неработающие родители, не являющиеся плательщиками НДФЛ, не могут рассчитывать на налоговый вычет.

Вычет предоставляется работающим на каждого ребенка в семье — родного, приемного, опекаемого и т.д. Размер налоговой льготы в 2016 году впервые за долгое время был увеличен в отношении определенной категории детей и зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их состояния здоровья (в повышенном размере вычет по НДФЛ предоставляется на ребенка-инвалида).

Общий порядок предоставления и размеры льготы регулируются ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ.

  • Уменьшение налоговой базы осуществляется с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, или до месяца, в котором ему исполнится 24 года (при очном обучении).
  • Право на вычет предоставляется каждому из родителей, а если у тех есть новые супруги в законном браке — то и им тоже. Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
  • Стандартный детский вычет по налогам может суммироваться с другими видами налоговых льгот.

Льгота по НДФЛ на текущий год оформляется у работодателя и начисляется ежемесячно. Если в данном календарном году работник не обратился за вычетом, он может сделать это постфактум.

В этом случае документы подаются напрямую в ФНС в начале следующего года.

Физически льгота представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начисляться и взиматься налоги.

Чтобы ее оформить, должны выполняться несколько условий:

  • наличие в семье хотя бы одного ребенка;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с его дохода в российскую казну выплачивается подоходный налог.

Вычет может получить любой родитель,усыновитель, опекун, приемный родитель на каждого ребенка:

  • от рождения до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок является учащимся, студентом, курсантом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме.

Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей, даже тому, кто не живет с семьей, принимает опосредствованное участие в воспитании детей или вовсе его не принимает.

Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ.

Например, если отец платит алименты с зарплаты, то зарплата является совместной собственностью его и его новой жены. Поэтому ей также дается право на вычет.

Если же ребенок живет с матерью и ее новым мужем, последний по умолчанию участвует в воспитании, и ему аналогично полагается вычет. То есть на практике может возникнуть ситуация, когда налоговую льготу на одного и того же ребенка получают сразу 4 человека.

Сумма налогового вычета на детей в 2017 году (таблица)

Размеры налоговых вычетов в 2017 году

При подсчете количества детей учитывается каждый ребенок родителя, даже если он уже превысил возраст, когда начисляется вычет.

Например, если в браке между мужчиной и женщиной у них есть двое общих детей 7 и 9 лет, но у мужа есть еще 26-летний сын от первого брака, то льгота будет предоставлена так: женщине 2 800 руб. (по 1 400 руб. за 1-го и 2-го ребенка), а мужчине 4 400 руб. (как за 2-го и 3-го ребенка).

Другой пример: в семье первому ребенку 28 лет, второй умер, третьему усыновленному 14 лет. Вычет на младшего будет предоставляться как на третьего в размере 3 000 руб. То есть учитываются все дети, появившиеся на свет или принятые в семью на воспитание.

Право на двойной налоговый вычет единственному родителю

На стандартный налоговый вычет на ребенка в удвоенном размере может рассчитывать:

  • Мать-одиночка, родившая ребенка без мужа, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС от родителей не подавалось.
  • Единоличный усыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
  • Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
  • Родитель, пребывающий или не пребывающий в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Стоит обратить внимание, что после развода мать не считается «одиноким родителем», ведь фактически и юридически у ребенка остается отец.

После вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. Его новый супруг также будет участвовать в содержании ребенка. В случае развода право на удвоенную налоговую льготу может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

Документы стоит подавать работодателю. Те, кто работает в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

После рассмотрения документов стандартный вычет будет насчитывать бухгалтерия предприятия. Даже если обращение произошло 30-31 числа уходящего месяца, то льгота назначается с месяца обращения.

Также в письме Минфина № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 г. оговорено, что вычет может предоставляться не с месяца обращения, а с начала года, если у заявителя было право на налоговую льготу с этого времени.

Дополнительно родителям учащегося до 24 лет положен социальный вычет на детское обучение.

Предоставление вычета продолжается:

  • до конца календарного года, если:

Так случается, если работник не обратился с заявлением вовремя, вычет неправильно или не в полной мере насчитала бухгалтерия либо были доходы от лиц, не признанных налоговыми агентами (пример: продажа жилья).

Срок давности по этим делам при обращении в ФНС — 3 года (см. п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть, например, с 1 января 2017 г. при обращении в налоговый орган можно будет получить перерасчет налоговой базы и возврат НДФЛ за 2016, 2015 и 2014 гг.

Однако при правильном составлении заявления документы разрешается подавать раз в несколько лет, пока статус заявителя, размер льготы или основания на ее получение не меняются.

При этом будут нужны такие документы:

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

Из текста заявления должно быть ясно, кто, к кому и по какому вопросу обращается. Есть два варианта, в которых может оформляться заявление:

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка (скачать бланк)

Заявление работодателю на налоговую льготу пишется в свободной форме. Четко установленного образца для этого документа не существует. Оно должно содержать такие обязательные пункты:

Детские и социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году

Бланк заявления на стандартный налоговый вычет в двойном размере

Заявление работодателю о начислении налогового вычета в двойном размере также пишется в свободной форме с указанием данных, перечисленных выше. Однако просьбу нужно изложить в форме «прошу предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере».

Обязательно указываются основания такого заявления (в тексте или в прилагаемых документах):

Детские и социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году

Предельная сумма вычета на детей по НДФЛ в 2017 году

После этого до конца налогового года вычет предоставляться не будет и возобновится с января следующего года.

Что входит в состав доходов при их сравнении с указанным лимитом?

Об это лимите должны помнить, прежде всего, бухгалтера предприятия. Ведь если компания, выступающая налоговым агентом, просчитается и не доплатит НДФЛ в налоговый орган, на нее будет наложен штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ).

Даже если задолженность будет выплачена в следующем месяце, а недоимка обнаружена по результатам проверки спустя время, штраф все равно наложат — на предприятие, но не на самого работника. Последнему ничего не будет.

Если бухгалтер не в состоянии разобраться с ними самостоятельно, им есть смысл обратиться к специалистам ФСН за разъяснениями.

Это важно не только для работников, которым начисляется вычет, но в первую очередь для самого работодателя. Ведь если в случае налоговой проверки обнаружатся недоплаты по НДФЛ, предприятие обяжут их погасить и заплатить штраф.

К примеру, у Е. один-единственный ребенок и зарплата 40 000 руб. в месяц. Детский стандартный вычет составляет 1 400 руб. После подачи заявления на налоговый вычет (в январе) налоговая база будет уменьшаться ежемеячно на сумму 1 400 руб. НДФЛ составит:

НДФЛ = (40 000 руб. – 1 400 руб.) × 13% = 5 018 руб.

То есть Е. будет получать чистую зарплату в размере 40 000 руб. – 5 018 руб. = 34 982 руб. Если бы вычета не было, НДФЛ составил бы:

НДФЛ = 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб.;

а чистая зарплата 40 000 руб. – 5 200 руб. = 34 800 руб. Следовательно, при таком окладе вычет на одного ребенка помогает получать больше на 182 руб. в месяц. Налоговая льгота будет начисляться Е. в полном объеме до августа месяца включительно.

В сентябре суммарный доход превысит лимит 350 000 руб. и составит 40 000 руб. × 9 мес. = 360 000 руб. Со всей суммы, превышающей 350 тыс., налог на доходы будет удерживаться в полном размере.

Детские и социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году

У Н. трое детей: 4, 11 и 15 лет. Ее зарплата составляет 30 000 руб. в месяц, а у ее мужа — 40 000 руб. Н. подает работодателю в январе заявление на стандартный детский вычет на 3-х детей. На 1-го и 2-го он составит по 1 400 руб., на третьего — 3 000 руб., суммарный вычет — 5 800 руб.

Эта сумма будет вычитаться с зарплаты перед снятием НДФЛ до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет суммы 350 000 руб. Фактически, вычет будет предоставлен за все месяцы года, кроме декабря.

С учетом ежемесячного вычета 5 800 руб., с января бухгалтерия работодателя будет высчитывать НДФЛ работнице по ставке 13% из суммы 24 200 руб.:

НДФЛ = (30 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = 3 146 руб.

На руки Н. будет получать зарплату в размере 30 000 руб. – 3 146 руб. = 26 854 руб. Если бы женщина не подавала заявление, то НДФЛ вычислялся бы так:

НДФЛ = 30 000 руб. × 13% = 3 900 руб.,

а зарплата на руки составила бы 26 100 руб. Следовательно, вычет увеличивает работнице зарплату в чистоте на 754 руб. ежемесячно. Аналогично вычисляется вычет для ее мужа, но с учетом его месячной зарплаты.

Детские и социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году

Многие работодатели и даже сотрудники ФНС считают, что обычный детский вычет по НДФЛ и льгота на ребенка-инвалида являются альтернативными. Однако это спорный вопрос:

Четкого и окончательного понимания, как должны начисляться вычеты на детей-инвалидов, в данный момент в российской практике не наблюдается.

Частные случаи, когда льготы по НДФЛ не предоставляются

Вычет не может быть предоставлен, если родитель:

Кроме того, родитель не может оформить стандартный вычет на ребенка до 18 лет, вступившего в брак или рано эмансипированного.

Еще один частный случай — отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком для женщины. Тут есть два варианта. Если хотя бы месяц в календарном году женщина получала зарплату или иные доходы, облагаемые НДФЛ, то до конца этого года ей ежемесячно будет предоставляться вычет.

Если в течение года отчислений подоходного налога не было вовсе, работница не может претендовать на налоговую льготу. Впрочем, в этот период и доходов, с которых мог бы удерживаться НДФЛ, у нее может и не быть вовсе.

Социальные вычеты Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение, обучение и страхование. Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина

По своей сути изменения заключаются в следующем. Сейчас для родителей, усыновителей, опекунов, попечителей и приемных родителей установлены единые коды вычетов. В проекте коды для родителей (усыновителей) и коды для опекунов, попечителей, приемных родителей разделены.

Вероятно, эти поправки связаны с тем, что для родителей детей-инвалидов установлен вычет в размере 12 000 руб., а для опекунов (попечителей, приемных родителей) – в размере 6000 руб.

Указанные новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году нужно будет указывать в разделе 4 справки. Для удобства детские новые коды вычетов мы перечислили в таблице ниже.

Срок перенесен, так как 1 апреля приходится на субботу. Заполнить справку вы можете от руки, если численность вашей компании не превышает 25 человек.

В этом случае, придется предоставить справку в ИФНС лично, либо воспользоваться почтовыми услугами. Те, у кого штат больше, отчитываться будут в электронном формате.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Брачный контракт о раздельной собственности супругов

Брачный договор о раздельной собственности супругов Главная » Документы » договоры » Брачный договор » Брачный договор о раздельной собственности супругов На сегодняшний день в России заключением брачного договора уже ...

Гарантия на ремонт электроники по закону Российской Федерации

Когда из строя выходит новый товар, каждый покупатель сразу же вспоминает о том, что его можно отдать продавцу на гарантийный ремонт. В соответствии с Законом, товар, гарантийный срок которого еще ...

Кредитная карта без прописки и регистрации

Где получить кредитную карту без прописки и возможно ли это в принципе? Ответ — скорее да, чем нет, главное знать, в какие банки обращаться. Например, для Ситибанка прописка не так ...

Потребительский кредит в Альфа банке — условия, отзывы, оформление

Вы решили приобрести новую технику (мебель, одежду, велосипед и т.д.) либо сделать ремонт, а может у вас не хватает средств для долгожданной поездки к морю или для покупки подарка близкому ...

Удержание алиментов из заработной платы: основания, порядок, размер

Чтобы алиментные средства, установленные к выплатам, удерживались из заработной платы, необходимо наличие на то документального основания: исполнительного документа, выданного на основании судебного решения или постановления (если это судебный приказ); добровольного ...

Чат с онлайн-юристом

В наши дни могут происходить различные непредвиденные и достаточно сложные жизненные ситуации, когда без юридической помощи обойтись не получится. Однако далеко не всегда присутствует возможность для того, чтобы обратиться к ...

Что нужно знать когда берешь ипотеку в сбербанке

Занимает этот этап 7-10 дней. Подписываете договор на ипотеку и получаете требуемую сумму. На каких условиях дают ипотеку в Сбербанке Разные программы предусматривают разные предпосылки, на которых получится решить вопрос, ...

Залоговые операции банков как способ обеспечения возвратности кредитов

Залоговые операции банков как способ обеспечения возвратности кредитов Сущность и виды залоговых операций. Нормативно-правовая база, регулирующая залоговые операции. Порядок оформления залоговых операций и отражение их в бухгалтерской документации. Основные проблемы ...

Размер госпошлины при разделе квартиры

Государственная пошлина берется на покрытие судебных и исполнительных издержек, определена налоговым и гражданским кодексами РФ. Согласно ст.333.20 НК РФ, раздел имущества между заинтересованными лицами зависит от его оценки. Существенная разница ...

Кредит под залог недвижимости

Каждый третий россиянин нуждается в кредите. Заемные средства используются для покупки недвижимости или автомобиля, оплаты обучения и бытовых нужд. Свыше 45% россиян оформляют небольшие потребительские кредиты. Около 20% нуждаются в ...

Как взять кредит в Сбербанке без справок и поручителей?

Как взять кредит в Сбербанке без справок и поручителей? Кредитование в России с каждым годом привлекает все больше и больше граждан. Эта услуга обычно сопровождается значительной бумажной волокитой. Кредиты не ...

Жалоба на бездействие судебного пристава, образец и пример

С 15 сентября 2015 г. жалоба на бездействие судебного пристава рассматривается судом в порядке административного судопроизводства. Это значит, что лицо, намеренное признать бездействие судебного пристава-исполнителя незаконным, осуществляет подготовку и подачу ...

Куда необходимо подавать заявление на взыскание алиментов?

Закон предусматривает несколько основных вариантов, которые позволяют осуществлять поддержку социально-уязвимой категории граждан. Ключевым видом помощи выступают алиментные средства. Один из родителей может не подавать суд на алименты просто из-за того, ...

Заявка на потребительский кредит в Связь-Банке наличными онлайн

Сумма: от 30 000 до 3 000 000 рублей Срок: от 6 до 60 месяцев Процентная ставка: от 14,9% до 20,9% Решение: до 5 рабочих дней Лицензия: 1470 от 21.11.2014 ...

Ипотека: первоначальный взнос — материнский капитал!

Мат. капитал как первоначальный взнос по ипотеке: условия. Документы для погашения ипотеки материнским капиталом Только единицам молодых семей удается самостоятельно приобрести свое жилье, которое бы соответствовало желаниям, на денежные средства, ...

Разница больше 9 рублей

«Провели деноминацию, и все стало дорожать быстрее». Проверяем, правда это или все-таки нет «Подорожай молоко на тысячу старых рублей, это было бы очень заметно и вызвало бы кучу возмущений. А ...

Возраст вступления в брак в Российской Федерации

Главная » Брак » Возраст вступления в брак в России Вступление в брак – это достаточно серьезный шаг, который можно совершать только с определенного возраста. В настоящий момент официально возраст, ...

Возраст вступления в брак в Российской Федерации

Главная » Брак » Возраст вступления в брак в России Вступление в брак – это достаточно серьезный шаг, который можно совершать только с определенного возраста. В настоящий момент официально возраст, ...

Как возместить ущерб с виновника ДТП, если у него нет страховки?

Главная » ДТП » Возмещение ущерба от ДТП » Что делать, если у виновника ДТП нет страховки? Трудно предугадать, что произойдет с нами в тот или иной момент нашей жизни. ...

Как возместить ущерб с виновника ДТП, если у него нет страховки?

Главная » ДТП » Возмещение ущерба от ДТП » Что делать, если у виновника ДТП нет страховки? Трудно предугадать, что произойдет с нами в тот или иной момент нашей жизни. ...

Кредит по временной регистрации: в каком банке взять

Несмотря на то, что большинство банков декларирует индивидуальный подход и лояльное отношение к клиентам, требование о наличии прописки в регионе оформления кредита выдвигают многие кредиторы. Почему банку важно наличие клиента ...

Яндекс.Метрика